Pilihan Opsi yang Belum Diterima Saham Pilihan Opsi yang tidak disetujui adalah pilihan yang tidak memiliki status pajak yang disukai berdasarkan rencana opsi eksekutif yang disetujui, rencana opsi penghematan yang disetujui atau berdasarkan rencana opsi insentif manajemen perusahaan namun sangat fleksibel dan mudah dikelola. Namun, jika perusahaan Anda dapat masuk dalam peraturan Insentif Manajemen Perusahaan sehingga dapat memberikan opsi EMI (yang mungkin terjadi jika keseluruhan kelompok harus memiliki kurang dari 250 karyawan dan aset kotor 30m), kami juga mengarahkan Anda untuk juga Baca catatan EMI kami dan rekomendasikan agar Anda mempertimbangkan rencana opsi EMI. Perhatikan juga bahwa perlakuan pajak non-karyawan non-direktur (misalnya konsultan) berbeda dari yang disebutkan di bawah ini. Pemberian Pilihan yang Tidak Disetujui Tidak ada penghasilan (atau lainnya) biaya pajak atas pemberian opsi yang tidak disetujui. Ada kewajiban bagi perusahaan penerbit dan anak perusahaan Inggris untuk melaporkan pemberian opsi kepada HM Revenue and Customs (HMRC) pada tanggal 6 Juli setelah akhir tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Latihan Opsi Pada pelaksanaan opsi, pajak penghasilan akan dibebankan pada selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan opsi dan harga opsi opsi. Misalnya, jika seorang karyawan diberi opsi lebih dari 5.000 saham dan harga opsi opsi adalah 2 dan opsi tersebut dilakukan bila saham memiliki nilai pasar 5, opsi kompensasi pajak akan menjadi (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. Kecuali jika kewajiban pemotongan berlaku, (lihat di bawah), pajak penghasilan dibayar oleh karyawan melalui SPT untuk tahun pajak yang bersangkutan. Kewajiban Pemotongan (PAYE) Secara umum, ada kewajiban pemotongan untuk perusahaan yang mempekerjakan jika pada saat exercise saham yang menjadi opsi ada di perusahaan terbuka, perusahaan yang dikendalikan oleh perusahaan swasta, atau jika ada pengaturan untuk perusahaan tersebut untuk dijual Atau untuk pendapatannya dicantumkan. Saham tersebut dianggap sebagai aset konversi yang mudah dikonversi (RCA). Jika sahamnya dimiliki perusahaan swasta dan tidak ada pengaturan untuk dijual, maka tidak ada kewajiban menahan. Pemotongan dilakukan oleh perusahaan yang mempekerjakan berdasarkan sistem PAYE, dan jika pemegang opsi tidak memastikan bahwa perusahaan yang mempekerjakan didanai untuk pajak penghasilan dalam waktu 90 hari sejak akhir tahun pajak yang bersangkutan, karyawan tersebut dapat memiliki pajak atas biaya pajak Melalui SPT karyawan. Biasanya ada mekanisme untuk menahan dokumentasi pilihan. Pelaksanaan opsi harus dilaporkan pada 6 Juli menyusul akhir tahun pajak yang relevan dengan mengajukan pengembalian tahunan di situs HMRC. Latihan pilihan - iuran asuransi nasional Juga akan ada pertanggungjawaban asuransi kerugian nasional untuk karyawan dan atasan atas jumlah keuntungan opsi jika saham tersebut adalah RCA. Tingkat NIC karyawan juga lulus dan di atas 42.385 itu adalah 2 dan di bawah batas (dengan pengecualian untuk pendapatan yang lebih rendah) saat ini 12. Tingkat pengusaha NIC saat ini 13,8 pada jumlah opsi keuntungan. Mungkin kewajiban majikan NIC untuk dipindahkan atau diganti oleh karyawannya. Hal ini akan meningkatkan kewajiban pajak secara keseluruhan bagi karyawan pada pelaksanaan opsi namun pengurangan pajak penghasilan tersedia berkenaan dengan jumlah keuntungan dimana karyawan tersebut membayar majikan NIC. Bila seorang karyawan membayar majikan NIC, dan merupakan 40 wajib pajak, ini berarti bahwa tingkat pajak penghasilan dan NIC yang efektif adalah 50,28 setelah bantuan. Tingkat efektif pajak dan NIC adalah 54,59 untuk individu yang membayar tarif 45. Penjualan Saham Pada penjualan saham akan dikenakan pajak capital gain (CGT) (untuk perorangan yang tinggal di tahun pajak penjualan) atas selisih antara harga yang diterima untuk penjualan saham dan agregat dari Nilai pasar pada tanggal pelaksanaan opsi. Jika opsi yang tidak disetujui dilakukan dan saham yang terjual pada hari yang sama, biasanya tidak ada pajak capital gain yang harus dibayar. Karyawan dapat menggunakan tunjangan tahunan CGT mereka (11.100 untuk tahun pajak 201516) sehingga hanya keuntungan lebih dari jumlah ini yang kemudian tunduk pada CGT. Keuntungan dikenakan pajak pada tingkat 28 sejauh pendapatan dan penghasilan kena pajak individu melebihi batas dasar tarif pajak penghasilan sebesar 31.785. Keuntungan di bawah ambang batas tersebut (tapi di atas tunjangan tahunan) dikenai pajak pada usia 18 tahun. Jika seorang karyawan memiliki setidaknya 5 hak suara dan 5 dari modal saham biasa perusahaan dan memegang saham paling sedikit satu tahun maka karyawan tersebut mungkin Berhak mendapatkan bantuan pengusaha yang memungkinkan tingkat efektif 10 untuk keuntungan mencapai batas seumur hidup sebesar 10 juta. Kenyataannya, kelegaan ini mungkin terbatas penggunaannya bagi pemegang opsi karyawan. Pengurangan Pajak Korporasi Perusahaan yang mempekerjakan mungkin dapat mengklaim pengurangan pajak perusahaan untuk jumlah keuntungan opsi dalam keadaan tertentu. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, Saat Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda melepaskan opsi atau stok yang diterima saat Anda menggunakan opsi itu. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi dan persyaratan pelaporan yang spesifik, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbarui: 17 Februari 2017 Seperti halnya jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari adanya keuntungan, pendapatan dianggapnya. Penghasilan dikenai pajak oleh pemerintah. Berapa banyak pajak yang akan Anda bayar akhirnya membayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua tipe dasar opsi saham, ditambah satu di bawah pertimbangan di Kongres. Opsi insentif (ISO) menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Jenis opsi saham ini memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh (selisih antara harga jual dan harga beli). Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak capital gain jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah. Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39,6 persen. Implikasi pajak dari tiga jenis opsi saham Opsi saham super Pilihan latihan karyawan Pajak penghasilan biasa (28 - 39,6) Pengusaha mendapatkan pengurangan pajak Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Karyawan menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih Pajak capital gain jangka panjang Pada 20 pajak capital gain jangka panjang pada 20 Pajak capital gain jangka panjang pada 20 opsi saham nonqualified (NQSOs) tidak menerima perlakuan pajak preferensial. Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham (dengan menggunakan opsi), dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperluas NQSOs kepada karyawan yang bukan eksekutif. Pajak atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham Sumber: Gaji. Menganggap tarif pajak penghasilan biasa 28 persen. Tingkat pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan strike price 10 per saham. Yang satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSOs. Kedua karyawan menggunakan opsi mereka sebanyak 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham. Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 di pajak capital gain saat saham terjual. Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi pajak capital gain saat saham terjual. Hukuman untuk menjual saham ISO dalam setahun Tujuan di balik ISO adalah untuk menghargai kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, ISO dapat menjadi quotdisqualifiedquot - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk menjalankan opsi tersebut. Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39,6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham tersebut dijual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan (Employee Plot Purchase Plans / ESPPs). Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon (sampai 15 persen) dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 (k). Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kecocokan dari kontribusi karyawan terhadap 401 (k) dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 (k), sehingga karyawan dapat membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif (AMT) mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif. Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda. Semakin banyak orang yang terpengaruh. - Jason Rich, kontributor gaji
No comments:
Post a Comment